Het kabinet-Rutte wil bij de vermogensrendementsheffing op spaargeld, beleggingen en schulden vanaf 2022 uitgaan van de daadwerkelijk behaalde rendementen. Dat zal er in de praktijk op neerkomen dat verschillende categorieën verschillend worden behandeld, met een verschillend rendement per soort.
Volgens fiscalisten en accountants zullen beleggers al snel meer gaan betalen, terwijl een groot deel van de spaarders ontzien zal worden.
Met een verondersteld rendement (van dit moment) van 0,09 procent zal een pure spaarder pas bij 444.000 euro aan spaarvermogen belasting gaan betalen. Iemand die belegt, betaalt belasting over 5,33 procent rendement, zodra die beleggingen boven de belastingvrije grens van 30.846 euro komen. Als je echter boven die grens uitkomt, betaal je óók als spaarder die 5,33 procent over het volledige bedrag.
De tegemoetkoming jegens (pure) spaarders komt vooral voor rekening van mensen die beleggen of investeren met geleend geld. Daarmee heeft staatssecretaris Snel van Financiën huisjesmelkers op het oog, maar ook particulieren die een pand kopen voor (bij voorbeeld) hun studerende kinderen. Voor hen gaan de lasten aanzienlijk omhoog, zeggen accountants.
Rekenvoorbeeld
Hoe hoog dat bedrag is hangt af van de waarde van het vastgoed en de hoogte van de schuld. Accountant Arjo van Eijsden van EY geeft tegenover nos.nl als voorbeeld van iemand die 500.000 euro leent om een tweede huis van een vergelijkbaar bedrag te kopen. Hij kan die schuld straks niet meer van het vermogen aftrekken.
In plaats daarvan wordt er 3,03 procent van de 5,33 procent afgehaald. 2,3 procent van 500.000 euro is 11.500 euro rendement. Daar weer 33 procent belasting over betekent 3795 euro extra kosten in box 3.
‘Over een nihil vermogen moet je toch over het bedrag van je bezittingen 2,3 procent rendement aangeven, doordat tegenover de bezittingen evenveel schuld staat’, zegt van Eijsden. ‘Dat zou beleggers af kunnen schrikken. Die zullen zich wel twee keer bedenken om met geleend geld vastgoed te kopen.’
Volgens berekeningen van het ministerie van Financiën moeten straks ongeveer 1,35 miljoen mensen straks geen belasting meer te betalen over hun spaargeld in box 3. Nu betalen nog 2,9 miljoen mensen deze belasting. Staatssecretaris Snel van Financiën spreekt van de grootste wijziging in de inkomstenbelasting sinds 2001.
Snel zegt bij de toelichting op zijn voorstel: ‘Veel spaarders in Nederland vinden het nu onrechtvaardig dat zij belasting betalen. Dit begrijp ik, want op dit moment worden zij belast alsof een deel van het vermogen dat ze hebben uit beleggingen bestaat, ook als zij alleen spaargeld hebben.’
Het voorstel is volgens staatssecreateris Snel zo vormgegeven dat de kleine beleggers (dat wil zeggen onder de 30.000 euro, 0f 60.720 euro voor fiscale partners) die nu geen belasting betalen dat straks ook niet hoeven te doen. Voor degenen die wel belasting blijven betalen wordt het tarief circa 33 procent.
Arrest Hoge Raad
De Hoge Raad bepaalde in juni dat de belasting op vermogen oneerlijk was voor spaarders. Die zaak was aangespannen door de Bond van Belastingbetalers. De uitspraak betekent dat veel burgers bezwaar kunnen maken tegen belastingaanslagen van de afgelopen jaren. Volgens de Bond geeft het kabinet met zijn stelselaanpassing gehoor aan het arrest van de Hoge Raad.
Ook gaat voorzitter Jurgen de Vries van de Bond ervan uit dat spaarders met terugwerkende kracht hun te veel betaalde belasting terugkrijgen. Anders procedeert de Bond voor Belastingbetalers door tot aan het Europees Hof voor de Rechten van de Mens.
Meer achtergronden op Fondsnieuws: