Het regeerakkoord van de kersverse regering De Wever I bevestigt dat er een nieuwe fiscale regularisatieronde voor zwart of grijs geld komt. Dat kan interessant zijn voor erfgenamen die met niet-aangegeven buitenlandse rekeningen van hun ouders opgezadeld zitten, reageren fiscale advocaten.
‘In overleg met de gewesten wordt een nieuwe, strengere, permanente (para)fiscale regularisatie uitgewerkt, met een verhoging van de tarieven naar 30 procent voor niet-verjaard kapitaal en 45 procent voor verjaard kapitaal, behalve voor belastingplichtigen die goede trouw kunnen aantonen’, zo staat in het kersverse federale regeerakkoord te lezen.
Burgers en families kunnen op die manier hun zwart of grijs geld repatriëren dat op buitenlandse rekeningen geparkeerd staat en de inkomsten en erfenissen die nooit bij de fiscus waren aangegeven, alsnog declareren. Mits het betalen van de ontweken belasting en de (vrij stevige) boete worden de fiscale zonden vergeven.
Vijfde rondje
Het is al de vijfde keer dat zo’n fiscale amnestie georganiseerd wordt, want volgens de critici de geloofwaardigheid – ‘Deze keer is het echt de laatste keer’, zeggen de betrokken politici telkens – ondermijnt. De allereerste fiscale regularisatieronde – officieel ‘eenmalig bevrijdende aangifte’ of EBA – dateert intussen al van 2004.
De voorstanders wijzen er dan weer op dat de voorwaarden om te regulariseren wel keer op keer strenger worden. De laatste boetetarieven (bovenop het normaal geldende belastingtarief) van de vierde ronde bedroegen 25 procent voor niet-verjaard kapitaal en 40 procent voor verjaard kapitaal. Dat gaat nu dus naar respectievelijk 30 en 45 procent. Wie bijvoorbeeld niet-verjaarde roerende inkomsten in orde wil brengen, betaalt de ontdoken roerende voorheffing, vermeerderd met 30 procentpunten.
Het systeem zou deze keer permanent worden, zo belooft het regeerakkoord, al werd dat de vorige keer aanvankelijk ook gezegd. Aan de vierde fiscale regularisatie kwam evenwel een einde op 31 december 2023. Een verlenging kwam er toen niet door politieke onenigheid binnen de regering. Het idee van een permanente regeling wordt nu nieuw leven ingeblazen, wat volgens fiscale advocaten als grote voordeel heeft dat het meer rechtszekerheid biedt.
Verscheidene kantoren melden dat er sinds begin 2024 verscheidene klantendossiers geblokkeerd zitten sinds het einde van EBA quater. Het gaat om belastingplichtigen die met de fiscus in het reine willen komen en bereid zijn daarvoor een boete te betalen, wat dus de staatskas zou spijzen. Voor die groep kan ronde nummer vijf niet snel genoeg van start gaan.
Erfbelasting
Dat de tekst van het regeerakkoord expliciet naar de gewesten verwijst, is van belang, want erfenissen en giften zijn gewestelijke materie.
‘We mogen ons dus verwachten aan een EBA quinquies mét wederom een regionaal luik voor de erfbelasting’, schrijft het advocatenkantoor Tiberghien in een eerste reactie. ‘Op zich een goede zaak en een duidelijk antwoord aan de oproep vanuit de praktijk. De voorziene uitzondering voor goede trouw wekt alleszins hoge verwachtingen voor bijvoorbeeld erfgenamen.’
Ook fiscaal advocaat François Collon interpreteert de passage over goede trouw als een opstapje naar een milder regime voor erfgenamen die onverwacht niet-aangegeven activa van hun ouders ontdekken. ‘Het valt nog af te wachten of deze uitzondering zal gelden voor alle situaties en onder welke voorwaarden.’
‘Met de introductie van dit type regularisatie komt de overheid alvast tegemoet aan een sterke vraag uit de praktijk door een stabiel kader voor de lange termijn te introduceren’, schrijft ook Collon. ‘De doeltreffendheid van deze regularisatie zal echter afhangen van de duidelijkheid van de modaliteiten die eraan verbonden zijn.’
Luxemburg en Zwitserland
Een profielstudie door het Rekenhof uit 2021 wijst uit dat de burgers die bij het vorige amnestierondje overgingen tot regularisatie gemiddeld 65 jaar waren. De vermogens kwamen grotendeels uit Luxemburg, Zwitserland en de belastingparadijzen.
Meestal regulariseerden de belastingplichtigen gelden uit een verkregen erfenis of schenking die destijds op een buitenlandse – veelal Luxemburgse – rekening werden geplaatst om aan de roerende voorheffing te ontsnappen. Na de komst van de Europese Spaarrichtlijn werden deze rekeningen massaal omgezet in levensverzekeringscontracten, omdat deze financiële producten niet onder deze richtlijn vielen. De grootste vermogens in Luxemburg werden naar structuren in belastingparadijzen ondergebracht, zo stelde het Rekenhof vast.
Crypto
Maar het gaat bij fiscale regularisatie niet alleen om verborgen buitenlandse rekeningen van vorige generaties. Fiscaal advocaat Philippe Renier vestigt in een LinkedIn-post de aandacht op een andere ambitie die in het regeerakkoord staat: de oprichting van een nieuwe opsporingsdienst die zich in de strijd tegen fiscale fraude gaat focussen op cryptomunten en alternatieve betaalsystemen.
Dat is volgens hem niet los te zien van het nieuwe rondje fiscale amnestie. ‘Mijn verwachting is dat cryptowallets en -rekeningen massaal dit fiscaal regularisatieregime zullen moeten ondergaan’, voorspelt Renier.